Cálculo del Impuesto a la Renta 2022 y Rebaja de Gastos Personales

Pasos para configurar el cálculo del impuesto a la renta en Latinium

Antes de comenzar con la configuración se debe verificar que el sistema Latinium se encuentre actualizado en la versión 3.5.1.1 

1. Ir a la siguiente Ruta: Archivo-Propiedades-Roles de Pago

En la Pestaña Campo encontramos los siguientes campos.

Aportable: Se debe registrar el rubro que pertenece a los ingresos aportables.

IPCEG(Galápagos): este campo será considerado para el cálculo del impuesto si el empleado tiene configurado en la ficha del personal pestaña ubicación Provincia Galápagos

El valor de la canasta Básica para el 2022 es de 719.65 este valor se tendrá que actualizar manualmente cada año.

Se debe registrar los rubros que correspondan al pago de los décimos mensuales, y también se debe registrar los rubros correspondientes a la provision de los décimos.

Después de haber configurado lo antes indicado dar clic en el botón Aceptar.

Imagen 1
Imagen 2

2. Ir a la siguiente Ruta: Roles-Rubros

Se debe buscar el Rubro que corresponda a tipo ingreso posición 15 del Impuesto a la Renta (ver imagen 3) y editarlo para cambiar la condición de la fórmula, – IsNull(Personal.gTotal, 0) que se encuentra marcado con rojo en la imagen 1 es lo que se debe reemplazar por -case  when   anio>2021 then 0 else IsNull(Personal.gtotal, 0)end- IsNull(Personal.gRebajaIIIEdad, 0)/12.0 – IsNull(Personal.gDiscapacidad, 0) / 12.0  +((isnull ( personal.IngGravOE ,0)- isnull ( Personal.DeduccionOE ,0))/12.00) +(isnull ( personal.utilidad ,0)/12.0)   que se muestra en la imagen 4

Imagen 3
Imagen 4

2. Tabla de Impuesto a la Renta año 2022

Se debe actualizar la tabla del impuesto a la renta que se encuentra en la siguiente ruta: Roles-Impuesto a la Renta

Imagen 5

3. Verificaciones

Imagen 6

4. Procedimiento para el cálculo del límite de la rebaja por gastos personales:

Se deberá verificar si la renta bruta anual del empleado (incluye ingresos exentos) excede o no de dos coma trece (2,13) fracciones básicas desgravadas de impuesto a la renta, para establecer cual fórmula se deberá utilizar

DETALLE CASO 1 CASO 2 CASO 3
Renta Bruta Anual = (Ingresos Aportables -Iess)+(Ingresos excedentes)+utilidad
14.421,44
33.158,8
27.086,08
11.310,00 * 2,13
24.090,30
24.090,30
24.090,30
Renta bruta anual, excede o no al valor de FBD * 2,13
No Excede
Excede
Excede

A continuación, se deberá identificar el menor valor entre los gastos personales proyectados y el valor de la canasta básica multiplicado por siete; el cual corresponderá al valor de la variable “L” de la fórmula establecida en la Ley

Descripción CASO 1 CASO 2 CASO 3
(A)VALOR GASTOS PERSONALES PROYECTADOS - INFORMATIVO
122,60
6.000,00
4.000,00
(B)CBF * 7
5.037,55
5.037,55
5.037,55
(L) = Menor valor entre (A) y (B)
122,60
5.037,55
4.000,00

Finalmente, conociendo el valor (L) se realizará el cálculo del límite de la rebaja por gastos personales de acuerdo a la fórmula

Descripción CASO 1 CASO 2 CASO 3
FÓRMULA REBAJA POR GASTOS PERSONALES
R= L x 20%
R= L x 10%
R= L x 10%
VALOR REBAJA POR GASTOS PERSONALES
24,52
503,76
400,00

El valor de la rebaja por gastos personales se encuentra en la pantalla de Personal Pestaña Gastos

Imagen 7

5. Ejemplos

Caso 1

Ir a la siguiente Ruta: Roles-Personal pestaña Gastos

Una vez conocido el % de descuento  para este ejemplo es el 20% , el sistema calculará del total de gastos el 20% (Ver imagen 9) 

Dando como resultado el Valor rebaja de gastos personales 24.52

Este Cálculo es automático en el sistema Latinium, solo deberá registrar los gastos del personal.

Adicionalmente se ha incluido el campo Utilidad, en el cual se podrá registrar el valor de la utilidad del año anterior.

Imagen 8
Imagen 9
Imagen 10

Cálculo del Impuesto a la Renta

Ir a siguiente Ruta: Rol-Generar Roles

Imagen 11

Buscamos el rubro Ingreso15 que corresponde al cálculo de la base del impuesto a la renta, en nuestro caso es 1103.37 este valor se multiplica por 12 meses para obtener la base y poder verificar en que rango de la tabla de Impuesto a la renta correspondería (Ver imagen 12).

Imagen 12

El Cálculo para obtener el valor del impuesto a la renta es el siguiente: 

(Base -Fracción Básica) * (%Impuesto Fracción Básica)+Impuesto Fracción Básica -(Reducción Gasto)/12

Imagen 13

Caso 2 - Cuando los Gastos superan el valor de 7 canastas Básica

Ir a la siguiente Ruta: Roles-Personal pestaña Gastos

Una vez conocido el % de descuento  para este ejemplo el sistema calculará del total de gastos el 10% (Ver imagen 15) 

Dando como resultado el Valor rebaja de gastos personales es 503.76

Este Cálculo es automático en el sistema Latinium, solo deberá registrar los gastos del personal.

Adicionalmente se ha incluido el campo Utilidad, en el cual se podrá registrar el valor de la utilidad del año anterior. 

Imagen 14
Imagen 15
Imagen 16

Cálculo del Impuesto a la Renta

Ir a siguiente Ruta: Rol-Generar Roles

Imagen 17

Buscamos el rubro Ingreso15 que corresponde al cálculo de la base del impuesto a la renta, en nuestro caso es 2321.73 este valor se multiplica por 12 meses para obtener la base y poder verificar en que rango de la tabla de Impuesto a la renta correspondería (Ver imagen 18).

Imagen 18

El Cálculo para obtener el valor del impuesto a la renta es el siguiente: 

(Base -Fracción Básica) * (%Impuesto Fracción Básica)+Impuesto Fracción Básica -(Reducción Gasto)/12

Imagen 19

Caso 3 - Cuando el empleado esta relacionado a 2 empresas

Ir a la siguiente Ruta: Roles-Personal pestaña Gastos

Una vez conocido el % de descuento  para este ejemplo, el sistema calculará del total de gastos el 10% (Ver imagen 20) 

Dando como resultado el Valor rebaja de gastos personales es 400.00

Este Cálculo es automático en el sistema Latinium, solo deberá registrar los gastos del personal.

Adicionalmente se ha incluido el campo Utilidad, en el cual se podrá registrar el valor de la utilidad del año anterior. .

Se debe registrar los ingresos Grabados anuales y el Iess del otro empleador para que sean considerados para obtener la base del impuesto a la renta.

Imagen 20
Imagen 21
Imagen 22

Cálculo del Impuesto a la Renta

Ir a siguiente Ruta: Rol-Generar Roles

Imagen 23

Buscamos el rubro Ingreso15 que corresponde al cálculo de la base del impuesto a la renta, en nuestro caso es 2709.28 este valor se multiplica por 12 meses para obtener la base y poder verificar en que rango de la tabla de Impuesto a la renta correspondería (Ver imagen 24).

Imagen 24

El Cálculo para obtener el valor del impuesto a la renta es el siguiente: 

(Base -Fracción Básica) * (%Impuesto Fracción Básica)+Impuesto Fracción Básica -(Reducción Gasto)/12

Imagen 25